货币资金的内控及管理

一、 货币资金管理的基本原则

１、 职责分工制度。涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。

２、 收支分开制度。公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。

３、 内部稽核制度。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。

４、 定期轮岗制度。财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

二、 现金管理

1、 现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。（通过税

务机关代开的、金额较小的例外）

2、 现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公-款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。

3、 关于借款的规定。为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。特殊情况应经总经理及财务总监批准，并于限定日期内结清，并执行前账不清，后账不借原则。

4、 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿账目的登记工作。

5、 库存现金应日清月结，账实相符，如出现不符，及时查明原因。

三、 银行结算管理

1、 财务部应严格按照《支付结算办法》及《银行账户管理办法》等国家有关规定对公司银行账户及存款进行管理。

2、 银行结算纪律：《支付结算办法》规定：单位和个人办理支付结算，不准出租、出借账户；不准签发空头支票、远期支票和空白支票；不准套取银行信用。

3、 支付货款管理:公司支付货款必须同时具备采购计划单、增值税专用发票、原材料入库单、采购合同（5万元以下可采用灵活做法）等重要附件。如付款条件不具备的，视同预付货款管理。本着既安全稳妥，又不影响业务正常进行的原则，对以下几个条件均符合者，可采取灵活做法（如带款提货等）：

（1）我司充分了解供货方的经济状况和资信；

（2）供货方与我司有长期业务往来，生产正常，质量稳定，合作良好，无欠款；

（3）双方签订有效购销合同。

4、 预付货款管理：预付货款原则上不予办理，如确有特殊需要的，由采购部门提出书面申请并附有相应的购销合同（购销合同必须由供货方负责人签字并加盖其公章）,经总经理批准后最多可预付不超过合同总金额的30％。各有关人员在工作中应严格执行“前账不清，后账不借”原则。

5、 票据管理（这里主要指支票）：财务部应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。按票据类别明细设置登记薄并按序号使用。定期进行核销、清理。现金支票只限出纳员使用，签发的支票必须填全各要素。

6、 银行承兑汇票（以下简称银票，含应收银票、应付银票）管理：为缓解资金压力，节约资金成本，公司鼓励采用银票对外进行付款，银票应设立登记薄，定期进行核销、清理，由专人视同贷款管理，并确保在银票到期前，账户有足额资金以备付款。

7、 流动资金贷款、押汇等融资方式由财务总监及总经理据公司董事会的授权执行。

8、 财务每月结账后，出纳应及时与银行进行对账，制定未达账调节表，查明未达账项原因，并同时交财务经理审核。对于金额较大的未达账项应及时向财务总监汇报。

9、 对于公司内部资金划拨及金额较大的对外付款（如超过20万元），必须告知财务总监。

四、 网上银行管理

网上银行（简称网银，下同）已成为商业银行服务全面化、个性化的标志之一，它改变了传统银行的经营模式，打破了传统银行业务的地域限制、时间限制。为适应新形势的发展，为提高财务工作效率，我司可应用网银业务。

对于网银管理，除正常财务管理外，另特别要求如下：

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