财务报表分析报告模板

　　做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。

　　财务报表分析报告模板

　　本文主要介绍了财务报表分析的模板，帮助财务人员做好财务报表分析工作。

　　第一部分 公司基本情况简介

　　一、公司基本情况简介

　　XX有限公司系以 为主导产业的公司。

　　公司注册资本为 万元，截止2011年X月X日公司总资产为 万元。

　　总负债 万元，所有者权益 万元。

　　2011年1-X月公司共实现营业收入 万元，利润总额 万元。

　　项目期末数结构(%)年初数结构(%)增减金额

　　流动资产合计

　　其中:货币资金

　　预付账款

　　应收账款

　　其他应收款

　　存货

　　非流动资产:

　　长期投资

　　固定资产

　　在建工程

　　无形资产

　　资产总计

　　流动负债合计

　　其中:短期借款

　　应交税费

　　应付账款

　　预收账款

　　其他应付款

　　非流动负债:

　　其中:长期借款

　　所有者权益总计

　　第二部分 公司报表分析

　　一、资产结构及变动情况

　　表1-1 资产负债表项目变动情况 单位:元

　　项目结构变动说明:

　　1、增减原因(增减幅度20%)

　　2、货币资金结构:银行存款期末 元，保证金期末 元，库存现金 元。

　　3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。

　　截至2011年 月 日，本公司应收账款(预付账款、其他应收款)欠款金额前五名合计 元，占应收账款(预付账款、其他应收款)总额比例 %。

　　应收账款(预付账款、其他应收款)前五名列示一下。

　　4、存货占用情况:存货占资产 %，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。

　　5、主要固定资产增减变动情况:在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等

　　6、在建工程进度情况:主要工程项目 工程预算总造价 开工时间 工程进度已付款项 预计完工时间

　　7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。

　　截至2011年 月 日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计 元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例 %。

　　应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。

　　二、损益情况

　　表2-1 利润及盈利能力情况表 单位:人民币元

　　项目本月数上月数本年累计去年同期

　　营业收入

　　营业成本

　　营业税费

　　销售费用

　　管理费用

　　财务费用

　　资产减值损失

　　投资净收益

　　营业利润

　　营业外收支

　　净利润(含归属于少数股东权益的部分)

　　归属于母公司的净利润

　　影响利润因素:

　　说明各项目增减变动原因及对利润的影响

　　三、偿债能力分析

　　表3-1 偿债能力指标表

　　项目期末数年初数去年同期与年初比与同期比

　　资产负债率

　　流动比率

　　速动比率

　　注: 流动比率=流动资产/流动负债

　　速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

　　资产负债率=负债合计/总资产

　　文字叙述各项比率增减的原因及影响

　　四、营运能力分析

　　项目期末数年初数去年同期与年初比与同期比

　　应收账款周转次数

　　应收帐款周转天数

　　存货周转次数

　　存货周转天数

　　应付账款周转次数

　　应付帐款周转天数

　　注3:存货周转率=营业成本/平均存货

　　存货周转天数=360天/存货周转数

　　应收账款周转率=营业收入/平均应收账款

　　应收账款周转天数=360天/应收账款周转率

　　应付账款周转率=营业收入/平均应付账款

　　应付账款周转天数=360天/应付账款周转率

　　文字叙述各项指标增减变动对公司营运能力的影响

　　五、盈利能力分析

　　表5-1 盈利能力分析表

　　项目期末数年初数去年同期与年初比与同期比

　　毛利率

　　净利润率

　　净资产收益率

　　总资产收益率

　　注1:毛利率=1-报告期年主营业务成本/报告期主营业务收入×100%

　　净利润率=报告期净利润/报告期主营业务收入×100%

　　总资产收益率=报告期净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100%

　　净资产收益率=报告期净利润/[(期初股东权益+期末股东权益)/2]×100%

　　文字叙述各项比率上升与下降的原因及影响

　　六、成本分析

　　1、总额分析

　　分析制造费用总额与上月和去年同期变化情况。

　　分析直接材料、燃料动力、直接工资、专用工装、废品损失、制造费用的.总额与上月和去年同期变化情况。

　　2、单位产品成本分析

　　说明制造成本的分摊方式。

　　按制造成本六大要素，分析单位可比产品成本的变化情况，分析不可比产品的成本水平。

　　与上月相比，与去年同期比，分析其控制情况。

　　通过上述分析，重点分析出成本增减变化的原因，提出加强管理的措施。

　　七、税务分析

　　公司涉及的税种、税率及应享受的税收优惠政策，本期应缴纳的税额与上月相比、与去年同期相比的增减变动情况。

　　八、会计人员结构分析

　　财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部经理X人、财务部副经理X人、费用会计X人、成本会计X人、税务会计X人、销售会计X人等。

　　九、重大事项说明

　　1、公司10万元以上非生产用固定资产的购置;

　　2、重要资产转让及其出售情况;

　　3、重大诉讼、仲裁事项;

　　4、公司收购兼并、资产重组事项;

　　5、对公司有重大影响的国家政策变化;

　　6、或有事项、承诺事项，重大合同(担保、抵押等)事项;

　　7、重大投资、融资活动及进度。

　　十、异常情况阐述

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