成本费用内控管理规定

第一条 目的：为加强财务管理，有效控制成本费用，做好成本费用的管理工作。

第二条 成本费用的控制包括事前控制、过程控制及事后分析。

第三条 制作“标准配料单”、确定单品成本率是成本事前控制的基础，通过“标准配料单”计算的定额成本率是进行事后分析的依据。

第四条 成本的过程控制，是指在成本的形成过程中按照既定的标准进行控制。主要环节有：采购环节、加工环节、配料环节、收款环节。

第五条 采购环节是对原材料的价格、质量、数量进行控制。具体内容包括（4项）

第六条 加工环节是对菜品出成率的控制。（3项）

第七条 依据“标准配料单”的定额进行配料，以保持餐饮成本的稳定性。

第八条 收款环节的控制主要是保证所有出品均有点菜单，无漏收或少收等情况。

第九条 各餐厅每日进行盘点，编制“日滚存盘点表”。

第十条 成本控制会计根据“日滚存盘点表”，按餐厅编制“每日成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率；同时根据菜品销售数量按“标准配料单”计算定额成本及成本率，比较分析差异的合理性。

第十一条 成本控制会计随时检查餐厅的加工环节和配料环节，监督原材料的使用和损耗情况，发现问题时及时提出整改意见。

第十二条 成本控制会计随时检查厨房是否按照“点菜单”出品每道菜肴。

第十三条 成本控制会计每月编制“餐厅成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率，与月定额成本及成本率进行比较，分析成本率的合理性和差异原因，出具成本分析报告。

第十四条 编制费用预算是费用事前控制的基础，费用预算是费用控制的依据和考核标准。

第十五条 在日常工作过程中，所有物品的采购及领用必须严格执行酒店的审批程序。

第十六条 以预算额度为基础，在保证服务质量的同时节省不必要的支出，使支出不仅不突破既定的预算额度，而且可以进一步降低。

第十七条 费用控制的主要内容

（一）客房部（6项）

（二）餐饮部（5项）

（三）娱乐部（4项）

（四）商品部（2项）

（五）能源费用：水、燃料、蒸汽和电的费用；

（六）维修费用

（七）市场推广费用：广告费用、庆典费用、宴会推广费用、宣传品印刷费用和向客人赠送鲜花礼品的费用等；

（八）管理部门（2项）

第十八条 每月召开损益分析会，各部门分析成本费用支出情况，说明差异原因及拟进一步采取的措施。

内部控制规范—成本费用2017-05-09 21:04 | #2楼

第一章 总 则

第一条 为了加强成本费用的内部控制，达到降本增效的目的，防范成本费用管理中的差错与舞弊，根据《中华人民共和国会计法》等有关规定，制定本规范。

第二条 本规范适用于公司的成本费用管理。

第三条 成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他费用。 费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的损益；商品流通公司应当将当期已销商品的进价转入当期的损益。

第四条 公司应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本公司业务特点和管理要求的成本费用内部控制制度，并组织实施。

第五条 公司负责人对本公司成本费用内部控制的建立健全和有效实施以及成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责。

第二章 岗位分工及授权批准

第六条 公司应当建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。成本费用支出不相容岗位至少包括：

（一）成本费用预算的编制与审批；

（二）成本费用支出的审批与执行；

（三）成本费用支出的执行与相关会计记录。

第七条 建立成本费用控制组织机构。设立成本费用控制领导小组，成员由公司的主管领导及各职能部门和基层单位的负责人组成；设立成本费用控制工作小组，挂靠财务部门。同时，要求各基层单位建立相应的成本费用控制组织机构。

第八条 公司应当配备合格的人员办理成本费用业务。办理成本费用业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

第九条 公司应当对成本费用业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对成本费用的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。

第十条 审批人应当根据成本费用业务授权批准制度的规定；在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。对于审批人超越授权范围的，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

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