审计报告模板

　　审计报告的要素

　　审计报告应当包括下列要素：

　　（1）标题；

　　（2）收件人；

　　（3）引言段；

　　（4）管理层对财务报表的责任段；

　　（5）注册会计师的责任段；

　　（6）审计意见段；

　　（7）注册会计师的签名和盖章；

　　（8）会计师事务所的名称、地址及盖章；

　　（9）报告日期。

　　审计报告模板（精选15篇）

　　在当下这个社会中，报告的用途越来越大，通常情况下，报告的内容含量大、篇幅较长。相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧，以下是小编收集整理的审计报告模板（精选15篇），希望对大家有所帮助。

　　审计报告1

　　根据《中华人民共和国审计法》和XX年年度计划及XX通知精神，XX审计局于XX年X月X日-XX年X月X日派出审计组，对其进行送达审计。XX单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。

　　一、基本情况

　　（一）项目基本情况（按立项批复内容）

　　计划总投资XX万元，其中：中央XX万元，省XX万元，州XX万元，县配套XX万元，自筹XX万元。

　　实施地点：

　　实施内容：

　　实施时间：

　　（二）项目前置情况（工程建设程序）

　　前置审计情况：送审投资XX万元，审定投资XX万元，审计核减XX万元，建议拦标价XX万元。

　　招标投标情况：（招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价）

　　合同签订情况：（合同签订时间，项目实施区间、合同价）

　　二、资金到位及拨付情况

　　（一）资金到位情况：

　　（二）资金拨付情况：

　　截止XX年X月X日，总计支付项目资金XX万元，其中：

　　1、建筑安装支出XX万元；

　　2、勘探费支出XX万元；

　　3、设计费支出XX万元；

　　4、监理费支出XX万元；

　　5、管理费支出XX万元；

　　……

　　三、投资完成情况

　　送审投资XX万元，审定投资XX万元，核减投资XX万元。投资完成情况如下（审定投资）：

　　（一）建筑安装工程投资完成XX万元；

　　（二）待摊投资完成XX万元，其中：

　　1、管理费XX万元；

　　2、勘察设计费XX万元；

　　3、监理费XX万元

　　……

　　四、审计评价

　　（围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题；第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑；第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。）

　　五、审计发现的主要问题和处理意见

　　（一）基本程序方面发现的问题

　　1、招标投标方面

　　2、前置审计方面

　　3、合同签订方面

　　（二）工程建设及竣工结算方面发现的问题

　　1、多计工程款

　　2、多计待摊费用

　　3、超概或结余

　　六、审计建议

　　（指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。）

　　审计报告2

　　一、目的

　　1、全面掌握公司航空安保工作状况；

　　2、查找被审计方航空安保管理工作中存在的问题，督促并指导其进行整改；

　　3、督促并指导被审计方按照公司航空安保管理体系的要求开展工作；

　　4、发现公司航空安保管理体系中的薄弱环节，完善公司各项规章制度，提高公司航空安保管理水平。

　　二、航空安保审计的定义及依据

　　中国东方航空股份有限公司航空安保审计是公司根据国际民航组织、民航局、民航地区管理局的规章、标准和规范性文件，依据CCAR-121-R4《大型飞机公共航空运输承运人运行合格审定规则》、公司《航空保安手册》和《航空安保管理体系手册》的要求，对公司各单位进行的符合性检查。

　　三、职责

　　（一）公司安全总监职责：

　　1、审批公司航空安保审计年度计划。

　　2、监督公司航空安保审计年度计划的落实。

　　3、根据公司航空安保工作的要求，提出补充审计要求。

　　4、对公司航空安保审计检查员聘任、解聘的批准。

　　（二）公司保卫部职责：

　　1、负责公司航空安保审计人员的管理和培训，确保航空安保审计按计划实施。

　　2、制定公司航空安保审计年度计划，报公司安全总监批准，并按经批准的计划实施航空安保审计。

　　3、根据公司组织机构调整、航线运行、内外部安全环境的变化情况，对航空安保审计的标准、范围、频次、时间及方法进行调整。

　　4、对审计组成员授权。

　　5、向公司各相关部门通报航空安保审计情况。

　　6、对航空安保审计的结果进行数据分析，通过统计分析、趋势分析、标准化比较、专家小组等工具和方法进行分析评估，并将分析情况报航空安保管理体系相关部门。

　　7、对责任部门航空安保审计中发现的问题所采取纠正预防措施的有效性实施评估，并对其落实情况进行监督。

　　8、编制、修订及更新公司航空安保审计程序及检查单等。

　　9、管理公司航空安保管理中各项措施的落实监督工作。

　　（三）航空安保审计员职责：

　　1、参加审计准备，了解被审计方的航空安保管理状况和航空安保工作情况。

　　2、根据航空安保审计检查单开展航空安保审计工作。

　　3、填写航空安保审计检查单和航空安保审计问题记录单。

　　4、提出整改意见。

　　5、起草审计报告和整改通知单。

　　四、航空安保审计工作原则：

　　1、严格审计标准，维护审计工作的严肃性。

　　2、实事求是，尽可能地消除审计员主管因素或外部因素对审计工作的影响。

　　3、向被审计方全面公开实施航空安保审计的各项要求、采取的审计标准等资料。

　　4、认真遵守廉洁自律的各项规定。

　　5、对被审计方所有不宜公开的信息保密。

　　五、航空安保审计的内容：

　　1、组织管理。

　　2、规章制度。

　　3、航空安保运行。

　　4、资源配置。

　　5、信息管理。

　　6、应急管理。

　　7、人员培训。

　　六、航空安保审计的范围：

　　1、各分、子公司。

　　2、上海地区各大单位。

　　3、国内、外各营业部、办事处。

　　七、航空安保审计办法：

　　1、听取汇报。

　　2、组织座谈。

　　3、查阅台账。（确保规章、制度、记录与公司手册文文相符）

　　4、现场检查。（确保实际操作与公司手册文实相符）

　　审计报告3

　　一、基本情况

　　1.xxx有限责任公司的基本情况

　　xxx有限责任公司于2001年1月成立，现任法定代表人为xx，注册资本人民币546万元,位于xx大楼,经营范围包括通行工程的规划、设计、施工和简历；通信和通讯相关器材销售、维修；计算机系统集成、软件开发和技术服务；代理电话薄的编印业务。

　　根据中国电信集团公司“重点发展业务、重点发展地区整体上市，非重点发展业务、非重点发展地区有序退出，不留实业存续”的战略目标，经股东会决议终止经营，xxx有限责任公司进入清算程序。

　　2.关于清算组

　　经股东会决议，清算组组长由xx担任，成员有xxxxxx。

　　本清算组于20xx年9月1日接管xxx有限责任公司，并从当日起正式开展清算工作。

　　3.关于清算范围

　　xxx有限责任公司。

　　4.关于债权申报

　　xxx有限责任公司已分别于20xx年9月3日、20xx年9月25日和20xx年9月26日在四川经济日报发布公告，并书面通知了已知债权人，要求债权人自公告之日起三个月内向本清算组申报债权，说明有无财产担保，并提供证明材料。

　　债权申报于20xx年10月27日结束，逾期未申报债权的，依法视为自动放弃债权。

　　5.清算财产分配方案的确定

　　本清算组于20xx年9月15日提出了清算财产分配方案，于20xx年9月22日交股东会决议通过。

　　二、清算的主要会计政策

　　1、清算依据

　　主要依据财政部发布的企业会计准则和《企业国有产权无偿划转管理暂行规定》以及国有产权无偿划转和国有企业改制的相关法律、法规的规定进行。

　　2、清算期间

　　为便于工作的开展，清算组确定，以20xx年8月31日为清算基准日，以清算财产分配后2010年6月25日为清算终止日。

　　因此，清算期间为20xx年9月1日至2010年6月25日。

　　三、清算的主要程序及清算过程的合法性

　　（一）清算的主要程序

　　1.受理债权申报，确认债权金额。

　　2.由本清算组负责，以20xx年8月31日为基准日，对xxx有限责任公司资产、负债进行了全面的清查。

　　3.制定职工安置方案，经股东会决议通过后予以实施。

　　4.对向本清算组提出财产取回权的权利人，鉴别无误后返还其财产。

　　5.制定剩余财产分配方案，报股东会决议通过后，予以实施。

　　6.进行清算会计事项处理，编制清算会计报表和清算报告。

　　7.委托四川衡立泰会计师事务所进行清算审计，出具关于xxx有限责任公司的清算审计报告。

　　8.股东会决议清算程序终结。

　　9.本清算组向工商登记机关办理xxx有限责任公司的注销登记手续。

　　（二）清算过程的合法性

　　1.本清算组的清算工作严格按照了《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国民法通则》及有关规定进行。

　　2.本清算组没有发现清算前有非法处置xxx有限责任公司财产、账册、文书、资料和印章的情况发生，并确信清算过程中也没有这种情况发生。

　　四、清算财产的确定

　　（一）清算财产的确定范围

　　1.本清算组依法将以下财产纳入了清算财产：

　　（1）股东会决定清算时xxx有限责任公司经营管理的全部财产；

　　（2）xxx有限责任公司从清算基准日起至清算程序终结期间所取得的财产；

　　（3）应当由xxx有限责任公司行使的其他财产权利。

　　2.清算财产不包括有关当事人依法要求行使取回权的财产。

　　（二）清算财产的计算

　　xxx有限责任公司在清算基准日的资产总额为5,847,832.09元。

　　1.期初货币资金余额

　　货币资金期初余额为498,604.62元。

　　2.清算期间取得或入账的财产

　　清算期间共取得和入账的财产合计99,841.15元，具体构成如下：

　　（1）取得1,533.02元的银行存款利息收入；

　　（2）收取98,308.13元房屋租赁费；

　　3.非货币资产的处置

　　经审计确认的非货币资产总额5,349,227.47元，处置变现收入1,159,542.84元，列入了清算损益112,752.62元。

　　具体包括以下几项：

　　（1）应收款

　　应收款期初余额3,792,498.11元，清算期间收回变现1,107,866.24元，其他应付款调账转入306,600.00元，账务处理差错或无法收回转入清算损益3,853.56元，期初余额减去调账、变现额和转入清算损益后的差额2,375,212.55元系应收按善后股东款项，经股东会决议直接移交善后股东。

　　（2）固定资产

　　①期初余额1,556,729.36元；

　　②出售变现。

　　有固定资产车辆和设备账面余额160,575.66元（评估值52,399.80元），出售变现52,399.80元，支付设备出售增值税723.20元，差额108,899.06元转入清算损益；

　　③余下房屋土地账面余额1,396,153.70元，由股东省实业公司在清算注销后收回。

　　4.清算财产的计算

　　清算财产：498,604.62元+99,841.15元+1,159,542.84元=1,757,988.61元

　　五、清算债权

　　该公司在清算基准日的负债总额为1,019,728.10元；经债权人申报并经清算组确认，以及清算期间的清理，实际确认的负债为350,346.67元（不含应付职工薪酬791,960.55元）。

　　详细情况如下：

　　（一）有财产担保债权的数额

　　根据债权人申报和清算组确认的结果，有财产担保的债权总额为0元。

　　（二）应付权利人行使取回权的债权

　　清算基准日账列应付权利人行使取回权的债权350,346.67元，按清算期间的清理结果，实际应付43,746.67元（扣除306,600.00元应付款对冲应收款）。

　　清算期间实际清偿债权43,746.67元，其中：以现金返还北京惠东塑料厂线卡钉款960.00元；退还维修保证金3,000.00元；根据债权债务转移明细表支付四川省通信服务公司资阳分公司现金39,786.67元用以继续清偿。

　　（三）应付国家税款

　　清算基准日账列应付国家税款-122,579.12元，根据债权人申报和第一次债权人会议的确定结果，应付国家税款为0元，调账转入清算损益122,579.12元。

　　六、清算财产的使用

　　1.支付清算费用

　　清算期间共计支付清算费用152,971.70元，其中:付银行手续费1,675.50元、付新华物业代管费63,749.97元、付清算审计评估费25,400.00元、会议费6,085元、招待费22,600.00元、支付其他清算费用33,461.23元。

　　2.支付职工安置费

　　xxx有限责任公司现已无员工。

　　3.清偿职工工资和劳动保险等债权

　　清算基准日账列应付职工工资和劳动保险费用等791,960.55元，清算期间共支付职工相关费用1,396,536.93元，差额604,576.38元转入清算损益，具体包括以下几项：

　　（1）根据劳动仲裁决定支付欠缴117名职工基本养老保险费用合计974,824.00元；

　　（2）支付工程部职工工伤遗留问题的赔偿费155,200.00元；

　　（3）支付综合部、工程部职工工伤医疗检查费2,872.00元；

　　（4）补交2001年至2004年社保费23,640.93元；

　　（5）支付资阳通服公司继续处理有关人事遗留问题款项240,000.00元。

　　4.清偿国家税款

　　以现金支付国家各项税款合计120,246.97元。

　　5、清偿后清算财产余额

　　清算财产余额=清算财产-清算债权-清算费用-职工安置费-税款

　　=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97

　　=44,486.34元

　　七、善后事宜的处理

　　根据股东会决议，由股东xxx有限公司负责处理清算工作结束后的善后事宜。

　　由于清算工作在时间上具有特殊性，因此导致以上清算资产总额中有部分并没有实际收到货币资金，为了便于清算工作的开展，本清算组已与善后股东签订了协议，并将这些资产和债权支付转移给该单位去收取和支付。

　　清算后剩余的清算财产、应收款和房屋土地均属善后股东所有，股东拟在清算注销后收回。

　　xxx有限责任公司清算组（章）组长：（签名）

　　审计报告4

　　我们接受委托，审计了xxx有限责任公司20XX年6月25日的清算资产负债表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益表和债权清偿表。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。

　　这种责任包括：

　　（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

　　（2）选择和运用恰当的会计政策；

　　（3）做出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

　　中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

　　选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

　　在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

　　审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限责任公司20XX年6月25日的清算财产状况，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益和债权清偿情况。

　　xxx会计师事务所有限公司中国注册会计师：

　　审计报告5

　　一、基本情况

　　1.重庆xx公司的基本情况

　　重庆xx公司系隶属于xx局的全民所有制工业企业，现任法定代表人为xx，位于xx，设有xx个分公司和本部，主要生产xx等。（注释2：本条说明企业的基本情况，特别要指明对企业破产应承担责任的现任法定代表人是谁）

　　该公司近年来由于经营管理不善，生产技术停滞不前，无成熟的新产品占领市场，导致经营严重亏损。截止xx年x月x日，该公司账面资产总额x元，负债总额x元，所有者权益合计x元，其中未弥补亏损x元。（注释3：本条说明导致企业破产的根本原因）

　　2.关于破产宣告

　　重庆xx公司因经营亏损严重，无力清偿到期负债，经xx（政府审批部门）以《xx》（文号x）文件批准，于xx年x月x日向xx法院提出了破产还债申请。（注释4：本条说明是谁提出破产的，依据是什么，经谁批准了。如果是债权人申请破产，则应作相应修改）

　　xx法院依据《中华人民共和国企业破产法（试行）》于xx年x月x日下达民事裁定书（文号x）宣告重庆xx公司破产还债。（注释5：本条说明是谁、在什么时间、依据哪个法源宣告企业破产的。如果是公司破产的话，其法源应适用公司法和民事诉讼法）

　　3.关于清算组的成立和破产企业的接管

　　20xx年x月x日，xx法院以《关于成立重庆xx公司破产清算组的函》（文号x）文依法指定了本清算组，组长由xxx担任，副组长为xxx，成员有xxx。

　　同日，该法院发布公告（文号x），确定由本清算组接管重庆xx公司，负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配，并可以进行必要的民事活动。本清算组从当日起正式开展该公司的破产清算工作。（注释6：以上两条说明法院在指定清算组和接管企业的环节中，对法规的遵循情况）

　　4.关于破产清算的范围

　　xx公司具有企业法人资格，但系重庆xx公司不可分割的关联企业，因此破产清算的范围包括了xx公司。（注释7：本条指明清算的主体范围。实践中经常存在一个企业被宣告破产，多个紧密相关的企业一并清算的情况）

　　5.关于债权申报

　　xx法院于xx年x月x日发布公告（文号x），要求债权人自公告之日起三个月内向该院申报债权，说明有无财产担保，并提供证明材料。债权申报于xx年x月x日结束，逾期未申报债权的，依法视为自动放弃债权。（注释8：本条说明法院和清算组在债权申报环节中，对破产法规的遵循情况）

　　6.关于债权人会议的组成及其召开

　　重庆xx公司所有债权人均为债权人会议成员。经xx法院依法指定，主要债权人之一xx担任了债权人会议主席。

　　债权人会议已召开了xx次，其中第一次会议由xx法院依法召集，于xx年x月x日在xx（地点）召开。会议依法审查了有关债权的证明材料，确认了债权有无财产担保及其数额。（注释9：以上两条说明法院和清算组在债权人会议的组成及其召开环节中，对法规的遵循情况）

　　7.破产财产分配方案的确定

　　本清算组于xx年x月x日提出了破产财产分配方案，交第x次债权人会议讨论通过（或“交第x次债权人会议讨论但未获通过”）。之后，本清算组就破产财产分配方案报请xx法院裁定。该院依法于xx年x月x日下达了民事裁定书（文号x），裁定了破产财产分配方案。（注释10：本条说明法院和清算组在确定破产财产分配方案环节中，对破产法规的遵循情况）

　　二、清算的主要会计政策

　　1.清算的会计依据

　　主要依据《企业会计准则》和财政部发布的《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》（财会字[1997]28号）进行清算。

　　2.清算期间

　　为便于工作的开展，清算组确定，以破产宣告日xx年x月x日为清算基准日，以xx年x月x日为清算终止日。因此，清算期间为xx年x月x日至xx年x月x日。

　　三、清算的主要程序及清算过程的合法性

　　（一）清算的主要程序

　　（注释11：本部分内部描述了清算全过程，突出了清算过程中对法规的遵循情况）

　　1.本清算组协助xx法院受理债权申报，确认债权金额。

　　2.由本清算组负责，以xx年x月x日为基准日，对重庆xx公司资产、负债进行全面的清查。

　　3.委托xx会计师事务所对重庆xx公司xx年x月x日（清算基准日）的财务状况进行了审计,委托xx评估事务所进行资产价值评估。

　　4.对主要实物资产进行了公开拍卖变现。

　　5.制定职工安置方案，经xx法院依法裁定后，予以实施。

　　6.对向本清算组提出财产取回权的权利人，在经xx法院依法裁定后，返还其财产。

　　7.制定破产财产分配方案，经债权人会议讨论，报xx法院依法裁定后，予以实施。

　　8.编制清算会计报表，委托xx会计师事务所对清算会计报表进行审计。

　　9.由xx法院民事裁定宣告破产程序终结。

　　10.本清算组向工商登记机关办理重庆xx公司的注销登记手续。

　　（二）清算过程的合法性

　　（注释12：本部分内容为清算组对清算工作合法性做出的声明）

　　1.本清算组的清算工作严格按照了《中华人民共和国企业破产法（试行）》和其它有关规定进行。

　　2.本清算组没有发现清算前有非法处置重庆xx公司财产、账册、文书、资料和印章的情况发生，并确信清算过程中也没有这种情况发生。

　　3.清算过程中没有发现属《中华人民共和国企业破产法（试行）》第35条规定的在重庆xx公司破产宣告之前六个月内无效的行为。

　　四、互有债权债务的抵销情况

　　（注释13：本部分内容为破产法允许的互有债权债务的抵销事项，不纳入破产财产计算）

　　1.在破产清算前，重庆xx公司有部分债权人同时对重庆xx公司存有负债，其中，债权金额（重庆xx公司欠债权人）为x元，债务金额（债权人欠重庆xx公司）为x元。

　　2.按照法律规定，于破产清算前相互抵销了x元。

　　五、破产财产的确定

　　（一）破产财产的确定范围

　　1.本清算组依法将以下财产纳入了破产财产：

　　（1）宣告破产时重庆xx公司经营管理的全部财产；

　　（2）重庆xx公司在破产宣告后至破产程序终结前所取得的财产；

　　（3）应当由重庆xx公司行使的其他财产权利。

　　2.破产财产不包括：

　　（1）有关当事人依法要求行使取回权的财产；

　　（2）对有财产担保的债权人优先清算的担保财产。

　　（二）破产财产的计算

　　（注释14：本部分内容严格按照了破产法规的规定撰写）

　　经xx会计师事务所审计确认的重庆xx公司在破产宣告日（xx年x月x日，下同）的资产总额为x元，并经xx评估事务所评估确认的重庆xx公司在破产宣告日的资产总额为x元。本清算组在审计结果基础上，参照评估结果对资产进行了处置，并计算破产财产金额。计算方法是按审计确认的货币资金余额加上清算期间取得或入账的财产，加上所有非货币性资产处置变现收入，减去权利人行使取回权的财产，减去职工住房费用，减去按政策支付的职工安置费用，减去优先清偿的有财产担保债权的财产，余额即为破产财产总额。详细情况如下：

　　1.期初货币资金余额

　　货币资金期初余额为x元（a）。（注释15：“期初余额”指破产宣告日经审计确认的金额，下同。“a”为后文计算破产财产时将用到的索引号，下文中其它的字母含义相同）

　　2.清算期间取得或入账的财产

　　清算期间共取得和入账的财产合计x元（b），具体构成如下：

　　（1）取得了x元的银行存款利息收入；

　　（2）收到xx迁建补偿款入账x元；

　　（3）收到继续经营净收入x元；

　　（4）收到政府拨入职工安置补助款x元。

　　3.非货币资产的处置

　　期初非货币资产总额x元（注释16：“非货币资产总额”指经审计确定的期初资产总额减去货币资金的差额），处置变现收入x元（c），差额x元列入了清算损益。具体包括以下几项：

　　（1）应收款

　　应收款期初余额x元。清算期间有x元变现x元，期初余额减去变现额后的差额x元转入清算损益。其中，有应收款x元无法收回，按照国家的有关规定由xx法院鉴证移交给xx关破企业托管中心（注释17：由法院和地方政府指定成立的专门机构，负责管理关破企业清算结束的善后事宜）管理后账上予以核销。

　　（2）存货、固定资产和在建工程

　　①期初余额x元；

　　②拍卖变现。有存货、固定资产和在建工程资产账面余额x元（评估值为x元）,依法经xx拍卖行公开拍卖给xx公司,拍卖变现x元，差额x元转入清算损益。此拍卖活动已经xx公证处公证（文号x）；

　　③出售变现。有存货和固定资产账面余额x元（评估值x元），出售变现x元，差额x元转入清算损益；

　　④资产取回。xx人民政府取回位于xx的xm2国有划拔土地使用权（文号x），收到补偿x元，其账面余额为x元，两者差额x元转入清算损益；有在建工程余额x元系职工移民搬迁还房和职工房改房的工程支出，全额转入清算损益。

　　⑤余下资产账面余额x元属xx工程淹没线下固定资产（评估值为零），已获国家移民补偿，因此全额转入清算损益。

　　（3）投资

　　投资的期初余额x元，转让变现x元，差额x元转入清算损益。

　　（4）期初待处理流动资产损失x元、待摊费用x元、待处理固定资产净损失x元、固定资产清理x元，合计x元，无清算价值，转入清算损益。

　　4.其他权利人行使取回权的财产

　　根据有关权利人提出的财产取回权申请，在经xx法院依法于xx年x月x日民事裁定（文号x）后，现金返还其财产合计x元（d），具体包括以下几项：

　　（1）返还xx公司工程质保金x元；

　　（2）返还xx公司寄销商品x元。

　　5.支付职工住房费用

　　支付职工住房费用合计x元（e），其构成如下：

　　（1）支付职工住房复建工作经费x元；

　　（2）前述货币资金中有x元系职工房改售房款，根据有关规定，将其中x元纳入破产财产用于安置职工；其余x元及售房款在清算期间的利息收入x元，合计x元专项用于职工的住房改造和维修，因此列入清算损益。

　　6.支付职工安置费用

　　按照xx法院xx年x月x日民事裁定（文号x）确定的职工安置实施方案，共支付职工安置费x元（g）。

　　以上用于职工安置的资金来源如下：

　　（1）土地使用权转让收入x元；

　　（2）担保财产变现收入x元；（注释18：本项只适用于国务院文件特别指明的地区）

　　（3）其它资产变现收入x元。

　　7.优先清偿有财产担保债权

　　根据债权人申报和第一次债权人会议确定的结果，有财产担保债权为x元。现已用担保财产变现优先清偿了x元（g），详细情况如下：

　　……

　　8.破产财产的计算

　　破产财产=a+b+c-d-e-f-g

　　=x元+x元+x元-x元-x元-x元-x元

　　=x元

　　六、债权

　　（注释19：本部分内容严格按照了破产法规的有关规定撰写）

　　按照xx会计师事务所对重庆xx公司破产宣告日财务状况的审计结果，该公司在破产宣告日负债总额为x元；经债权人申报并经债权人会议确认（破产债权和国家税款），以及清算期间的清理（职工工资和劳动保险），实际确认的负债总额为x元，其中有财产担保债权x元，应付权利人行使取回权的债权x元，无财产担保债权x元。详细情况如下：

　　（一）有财产担保债权的数额及其清偿情况

　　1.根据债权人申报和第一次债权人会议的确定结果，有财产担保的债权总额为x元。

　　2.清算期间已将担保财产变现x元，其中有x元按国家规定优先用于安置了职工，其余x元优先用于清偿了以上有财产担保债权。

　　3.以上有财产担保的债权总额扣除已优先清偿额后的余额，即没有得到优先清偿的金额x元列入破产债权。

　　（二）应付权利人行使取回权的债权

　　清算基准日账列应付权利人行使取回权的债权x元，按清算期间的清理结果，实际应付x元。

　　（三）应付职工工资和劳动保险费用

　　清算基准日账列应付职工工资和劳动保险费用x元，按清算期间的清理结果，实际应付职工工资和劳动保险费用x元。

　　（四）应付国家税款

　　清算基准日账列应付国家税款x元，根据债权人申报和第一次债权人会议的确定结果，应付国家税款x元。

　　（五）破产债权的数额

　　根据债权人申报和第一次债权人会议的确定结果，无财产担保的破产债权为x元，加上前述没有得到优先清偿的有财产担保债权x元，合计破产债权为x元。

　　七、破产财产的使用

　　（注释20：本部分内容严格按照了破产法规的有关规定撰写）

　　1.支付清算费用

　　清算期间共计支付清算费用x元，其构成情况详见清算损益表。

　　2.清偿欠付的职工工资和劳动保险等债权

　　合计欠付职工工资和劳动保险费用x元，已全额支付。明细如下：

　　（1）欠付职工的工资及工资性款项x元，已全额支付；

　　（2）欠付职工养老保险金x元，已全额支付；

　　（3）欠付职工失业保险金x元，已全额支付。

　　3.清偿欠缴的国家税款

　　支付欠缴的国家税款x元，尚欠x元。

　　4.清偿破产债权

　　清偿破产债权x元，尚欠x元（或者破产债权全部没有清偿）。

　　5.破产财产的余额

　　破产财产经以上使用后，余额为零。

　　八、未能清偿的债权总额

　　破产财产已按上述项目使用完毕，尚有x元债权无法得到清偿。其中：

　　1.有x元职工工资及工资性款项没有得到清偿；

　　2.有x元国家税款没有得到清偿；

　　3.有x元破产债权没有得到清偿，其中有财产担保债权x元，无财产担保债权x元。

　　九、善后事宜的处理

　　（注释21：实践告诉我们，清算组的主要清算工作已经结束了，可是遗留问题却很多。要等把这些问题全部都妥善处理后，才完成清算工作，不知要等到猴年马月。所以尽快做出一些预安排后，结束清算工作、注销工商登记和解散清算组，不失为最佳选择）

　　1.根据xx法院的裁定，由xx关破企业托管中心负责处理清算工作结束后的善后事宜。

　　2.由于破产清算在时间上具有特殊性，因此导致前述破产财产总额中有部分资产并没有实际收到货币资金，破产财产的使用中有部分项目并没有实际支付。为了便于清算工作的开展，本清算组已与xx关破企业托管中心签订了协议，将这些资产和等额的债权移交该中心去收取和支付。经移交后，以上资产视为本清算组已收到，债权视为本清算组已清偿。具体包括：

　　（1）移交资产总额x元，其中货币资金x元和应收款x元。应收款包括：xx。（注释22：应收款指还没有收到的破产财产变现款，不包括破产清算前遗留下来无法收到的应收款）

　　（2）移交债权总额x元，其中应付未付集资款x元；预提遗漏问题经费x元。（注释23：移交债权总额指已安排用破产财产清偿但还没有实际支付的金额，不包括未能清偿的债权金额）

　　以上资产应在xx法院的监督下使用，如有结余，须报请该院依法处理。

　　3.如前面“非货币资产的处置”中所述，本清算组将无法收到的应收款x元移交给xx关破企业托管中心管理并继续催收。在清算终结后，如果实现了变现收入，以及发现有新的财产，需报请xx法院依法处理。

　　十、其它重大事项

　　由于情况发生变化，本清算组实际实施的破产财产分配情况与xx法院裁定的破产财产分配方案存在较大的不一致，需要该院补充裁定。具体包括：xx。

　　重庆xx公司破产清算组（章）

　　组长：（签名）

　　审计报告6

　　ABC公司：

　　我们审计了后附的ABC公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括200x年月日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：

　　（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

　　（2）选择和运用恰当的会计政策；

　　（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

　　中国注册会计师：

　　审计报告7

　　根据贵局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人员，进驻XXXXXX工程现场，根据审计局规章制度和审计方案要求，对该工程进行跟踪审计。现将XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度审计情况报告如下：

　　一、项目概况

　　项目基本情况。（位置、建设内容、总投资、总建筑面积、总合同价款等）；

　　审计组组成。组长XXX，主审XXX，成员XXX、XXX。

　　二、项目建设情况

　　1、工程建设情况。

　　（1）该工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要内容，完成形象进度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投资金额，占合同总金额比例；本月（本季度、本半年、本年）工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。

　　（2）至审计时，该工程完成总体形象进度比例多少，完成多少总投资金额，完成哪些主要内容；工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。

　　2、资金支付情况。

　　（1）本月支付施工进度款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）。该工程累计共支付工程款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）。（此条月报提交）

　　（2）本季度（本半年、本年）该工程支出费用为XX万元。其中工程建安投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程其他投资支出XX万元。（此条季报、半年报、年报提交）

　　（3）截止审计时，该工程项目总支出费用为XX万元。其中工程建安投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程其他投资支出XX万元（可研费XX万元，设计费XX万元，监理费XX万元，勘察费XX万元………….）。（此条季报、半年报、年报提交）

　　3、工程造价变更情况。

　　（1）本月涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况。（此条月报提交）

　　（2）本季度（本半年、本年）涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况。（此条季报、半年报、年报提交）

　　（3）至审计时，该工程变更增加造价XX万元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元；二是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元；三是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万

　　元………………….减少造价项目也应叙述。（此条季报、半年报、年报提交）

　　三、协审实施情况

　　（1）本月（本季度、本半年、本年）完成跟踪审计的主要工作。

　　1、去施工现场巡查XX次，填写审计证据单XX份，填写审计记录单XX份，主要记录、取证事项。

　　2、填报整改通知书XX份，填报审计建议书XX份，主要内容及建议。

　　3、参加工地例会XX次，参加材料询价采购XX次，主要内容。

　　4、工程发生的有关重要事件。

　　5、其他工作内容。

　　（2）本月（本季度、本半年、本年）跟踪审计取得的成果。

　　对项目的造价、进度、质量、建设程序、内控制度、进度款的拨付等跟踪审计取得的成果，通过跟踪审计核减多少工程量，核减多少造价，通过建议完善了建设、施工等单位哪些制度，通过哪些合理化建议减少了工程造价等。能够实际反映你本期通过审计取得的成果。

　　（3）上期发现问题的整改落实情况

　　对上期报告发现的问题进行复查，是否整改落实。

　　（4）下期跟踪审计的重点内容

　　根据下期项目施工内容和重点，拟定下期跟踪审计的重点内容。

　　四、审计中发现的主要问题

　　该项目在造价、进度、安全及质量控制、各参建单位内部控制制度、各参建单位资料管理等方面存在哪些问题。问题应客观公正，详细具体。

　　五、审计意见及建议

　　针对审计发现问题，提出具体可操作性建议。

　　审计报告8

　　ABC股份有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）截至X年X月的财务收支的财务报表，包括20X1年12月31日的资产负债表、20X1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理当局的责任。这种责任包括：

　　（1）设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

　　（2）选择和运用恰当的会计政策；

　　（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在害施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下：

　　三、企业基本情况

　　企业类型（国有独资）国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等），成立年月，工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模（包括职工人数、子分公司情况），所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题，以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。

　　四、审计的范围、重点和方法

　　（一）审计的范围

　　1、母公司

　　2、子公司

　　（二）审计的重点

　　企业在一定时期的财务收支的合法合规性及以一定时点资产、负债对财务收支的影响。

　　（三）审计的方式：就地审计或送达审计。

　　五、应予调整的事项

　　（一）涉及税收的调整事项

　　（二）损益类调整事项

　　（三）不涉及损益的重分类事项

　　（四）其他需要调整的事项

　　（上述调整事项应逐一列出内容，金额和调整分录）以上调整共应增（减）利润（轧抵后净额）X元。

　　六、资产、负债、所有者权益和损益的审计

　　1、审计的审计逐个科目说明。

　　2、负债的审计逐个科目说明。

　　3、所有者权益的审计逐个科目说明。

　　4、损益情况的审计逐个科目说明。

　　七、审计后财务收支情况（年月至年月）

　　单位：人民币元

　　八、存在问题

　　九、审计意见和建议

　　审计报告9

　　有限责任公司：

　　我们接受委托，审验了贵公司的股东以实物资产向贵公司出资的财产转移手续和帐务处理情况。我们查验了相关的凭证、帐簿，审计了贵公司年月日的资产负债表。这些凭证、帐簿和会计报表由贵公司负责，我们的责任是对实收资本中实物资产出资的财产转移和帐务处理情况发表审计意见。我们的审计是依据《独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。有关审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　　有限责任公司系年月日经工商行政管理局注册登记的有限责任公司，注册号：公司注册资本元；法定代表人：；经营范围为：。

　　二、实收资本情况

　　公司注册资本元。其中：股东以货币出资元，并以实物资产出资元；以货币出资元；以货币出资元；以货币出资元；以货币出资元；以货币出资元。

　　上述出资已经计师事务所有限责任公司以验字（）第号文出具验资报告。

　　三、财产转移情况

　　用于出资的元实物资产，转让各方已参照《公司法》的有关规定，办理了财产转移手续。

　　根据财产转移协议：

　　转让方将在公司登记注册时认缴出资的元实物资产，即逐月电脑台，转移到受让方有限责任公司的财产内。

　　四、帐务处理情况

　　经查验，贵公司已将上述实物资产记入固定资产、实收资本帐户，帐务处理正确。

　　至此，贵公司的非货币出资元已转移到公司财产内，其中：实物资产出资元。

　　五、财产转移后的财务状况

　　截止年月日，贵公司资产总额元，负债总额元，所有者权益元，其中实收资本元，未分配利润为元。

　　审计报告10

　　ABC股份有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：

　　（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

　　（2）选择和运用恰当的会计政策；

　　（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

　　审计报告11

　　XXX公司全体股东：

　　我们审计了后附的XXXXX限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：

　　（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

　　（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照xx注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。xx注册会计师审计准则要求我们遵守xx注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司xxxx年12月31日的财务状况以及xxxx年度的经营成果和现金流量。

　　审计报告12

　　BC有限责任公司董事会：

　　我们审计了后附的`ABC有限责任公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括xxx年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，xxx年度的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：

　　（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

　　（2）选择和运用恰当的会计政策；

　　（3）作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照xx注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。xx注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xxx年12月31日的财务状况以及xxx年度的经营成果和现金流量。

　　会计师事务所有限公司

　　审计报告13

　　信息化进程中存在操作轨迹不可见、操作流程缺失、数据非法修改、生产系统故障、信息系统人为欺诈等各类风险。随着数据大集中的推进，信息系统的安全、可靠、稳定、有效、可信显得更加重要。而这些风险特别是人为因素造成的风险存在于信息技术流程管理、技术安全管理、项目管理和生产系统运行管理过程中，因此，迫切需要对正在使用或即将投产的信息系统的安全性、真实性、完整性、有效性进行鉴证，通过对信息系统的审计，保证信息系统的可信度，以促进保险公司内控体系的建设，并对信息化建设提供必要的安全控制咨询。

　　一、信息系统审计的内容

　　１．管理流程审计

　　信息技术管理流程审计主要评估与公司发展战略目标相一致的信息技术规划，评估信息技术工作条例或工作程序，评估信息技术部门的工作职责与工作分工，评估信息系统取得开发、购置、引进的制度和流程，评估生产系统的运行维护的制度和流程，评估项目管理、项目监理的制度和流程，评估信息系统的安全管理制度，评估开发、测试、生产系统分岗制衡管理制度等。

　　２．技术平台审计

　　信息技术平台审计主要评估信息技术基础平台的运行与安全管理，包括网络运行与安全管理如路由器、网络设备、防火墙、通信线路等、硬件运行与安全管理如小型机、服务器、前置机、打印机、扫描仪、存储设备、ＰＣ、终端等、操作系统及数据库等运行平台的运行与安全管理如Ｕｎｉｘ、Ｗｉｎｄｏｗｓ、数据库、中间件、应用开发工具、应用发布工具、版本管理工具、项目管理工具、防/杀毒工具等。

　　３．信息系统项目审计

　　信息系统项目审计主要评估信息系统项目管理与项目监理的有效性。

　　项目管理审计主要评估项目启动、立项、需求分析、系统设计、开发、测试、试点、验收、推广过程的有效性，评价系统开发生命周期中的每一个程序是否均被严格执行，评价系统迁移的方案与效果，评价各类项目文档是否齐全。其目的是控制项目进展过程中的风险。项目监理审计主要评估项目监理在信息系统建设过程中发挥的作用，评估项目监理是否有效保证了信息系统建设的质量、进度和成本符合项目立项时的要求。评估项目管理与项目监理间的责职是否清晰，分工是否明确。

　　４．生产系统审计

　　信息系统的上线与投产，仅仅是信息化的开始，大量的风险与问题将出现在信息系统的生产运行与维护阶段。保险公司内部一般均建立了核心业务系统、人员营销员等管理系统、财务系统、精算系统、再保系统等生产系统，公司的生产经营活动大多要通过生产系统进行，生产系统审计便显得更为重要。

　　生产系统的审计首先是信息系统与业务流程吻合审计，主要评估实际业务操作流程与信息系统操作流程的吻合情况，评估信息系统对需求的满足度及信息系统操作流程与业务操作流程的吻合度。以退保操作流程为例，退保的典型处理方式是在信息系统中产生应付信息，而财务支付退保款后不再在系统中确认已付款，这就导致系统信息与实际情况不一致，致使流程与数据均不完整，流程被短路、数据被割裂，最终导致数据可用性差，并留下安全隐患。其次是评估与信息系统相关的风险。评估数据访问授权、系统功能授权、业务操作授权、业务审批决定授权是否有效，是否拥有防止非法进行数据修改的措施。评估或测试信息系统中的关键控制点是否得到有效控制，如核赔中结案环节控制，需评估结案前的赔案信息状况，如资料是否完整，计算是否正确，会签、审批是否完成。同时需评估结案后的流程执行是否完整，如数据流是否与业务单证流一致。也可评估结案后对保单承保如结案后要求限制承保、保全如结案后要求扣还保单质押借款、生存给付如结案后要求中止生存给付或确保再给付几年等的影响，测试该关键点对保单生命周期各环节的影响是否合理与正确。

　　二、信息系统审计流程

　　信息系统审计的工作流程主要包括确定审计范围、做好审计准备、进行审计评估、出具审计报告、提供管理咨询等过程。

　　可根据审计目标，确定审计范围。例如，是进行全面审计还是专项审计；是进行全公司审计还是部分分公司审计。在此基础上制定审计预案，审计预案中要确定审计依据、人员分工、审计工作程序、方法技巧、审计工作文档模板与案例、审计时间表，并注明需重点关注的地方，也可以将审计预案制作成审计工作手册，让每一个审计人员得到同样的信息。进行审计评估时，应对照审计依据，了解被审计单位的信息技术管理流程、技术基础平台、生产系统运行环境与管理制度，通过关键点测试等方式做出公正、合理的评估。完成后还需出具详细的审计报告，对被审计信息系统或专项被审计对象进行鉴证，并提出必要的管理建议书，也可主动为被审计单位提供管理咨询，促进或帮助被审计单位提高信息系统管理水平。对于公司内部审计，还有一个通过提供管理咨询帮助其提高管理水平的过程，如总公司对分公司的审计，或公司内部对信息系统的审计，更多的责任或义务是通过内部审计发现信息技术管理中的不足，提出改进建议，并督促或辅导职能部门改进、完善。

　　三、信息系统审计方法

　　１．信息系统审计机构

　　保险公司应有专门的机构负责信息系统审计工作，制定信息系统审计管理制度和工作程序、设计审计方案、制作审计计划、开发审计评估、出具审计报告、提出改进建议、提供管理咨询。

　　２．常规审计与专项审计

　　信息系统审计也可分为常规审计和专项审计。常规审计为例行的全面审计，如每年一次对信息系统进行全面的审计，包括管理流程、技术平台、项目开发和生产系统审计，对信息系统做出全面的评估、鉴证，提出管理建议。专项审计可以针对信息系统管理的某一方面进行专门的审计，可以视实际情况选择进行。如信息系统运行安全的专项审计，可以对公司在信息系统方面的安全管理措施、技术措施的实际应用情况进行审计评估、鉴证，提出管理建议。专项审计针对公司重点关心的专项问题，针对性强。专项审计也可用于高级信息技术管理人员的离任审计。

　　３．现场审计与非现场审计

　　信息系统审计可在现场进行，也可在非现场进行。现场审计适用于需在现场访谈、观察、测试、调查的情况。如对信息系统操作流程与实际业务操作流程吻合度的审计，需在现场观察数据流与实物流的流转情况。非现场审计主要借助非现场审计系统进行，通过计算机系统进行审计。如对万能险账户积数与账户余额的监控，可以通过计算机系统进行远程随机实时审计，也可要求被审计单位打印指定账户积数与余额后传真至审计机构进行审计。现场审计与非现场审计可以发挥定期审计与随机实时审计相结合的优势，使信息系统审计制度化。

　　４．外部审计、内部审计与自查审计

　　外部审计是指由公司外部独立的专业审计机构进行的审计，可对信息系统做出合理、公正的评价，可参照财务审计，每年进行一次。内部审计主要由保险公司内部的审计机构对信息系统进行审计，其目的在于帮助信息管理部门找差距，并督促和辅导信息管理部门提高信息系统管理水平。自查审计主要由各级信息技术管理部门对照信息技术管理标准自查、自纠，进行自我管理与自我完善。

　　５．通过审计系统进行审计

　　信息系统审计的常用方法有访谈、观察、现场测试、调阅文档、调查信息系统相关角色等，也可以开发审计系统对生产系统进行审计。

　　要实现通过审计系统对生产系统进行审计，必须加强对生产系统建设的事前和事中审计，在生产系统立项、建设时，应明确审计要求，审计人员应参与生产系统的立项、需求分析、设计、验收等工作。在生产系统中，应设置审计接口，记录审计轨迹，由计算机自动记录审计线索，对于修改与删除的操作，应参照会计的红字更正法，在生产系统中留下可追溯的记录。在对生产系统进行验收的过程中，除评价系统是否达到了设计目标、是否满足需求外，还需强调生产系统的可审计性。在开发生产系统的同时，也要开发相应的审计系统，使生产系统投产后就有相应的审计系统投产运行。

　　开发相应的审计系统，应借鉴国际通用的审计软件，形成一套有保险公司自身特色的通用审计系统，通过对数据的采集、比对、分析，对关键审计点的跟踪、监控、反馈，保障生产系统健康、安全地运行。通过审计系统的应用，汇集大量的审计案例，分析其中的规律，强化已有的控制点，发现或部署新的控制点。这样，一方面进一步改进生产系统的运行状况；另一方面进一步完善审计系统自身功能，使生产系统与审计系统的应用水平共同提高。

　　四、信息系统审计的目标与任务

　　信息系统审计的根本目标是促进信息系统安全、稳定、有效、持续运行。通过对信息系统的安全性、稳定性和有效性进行审计、咨询，降低保险公司面临的信息系统风险，促使保险公司信息技术发展目标与其总体经营目标、战略相一致。其任务是完成对信息系统的鉴证、促进和咨询。

　　１．鉴证

　　信息系统审计的鉴证是指通过审计，合理地保证被审计单位信息系统及其处理、产生的信息的真实性、完整性与有效性，政策遵循的一贯性。在市场经济下，保险公司的信息资料对其生存、发展非常重要，是其重要的信息资产；同时对利益相关者如监管者、投资者、代理人或机构、团体客户、个人客户等也非常重要。信息系统审计以其独立的身份，对保险公司的信息系统进行审计，查出其中的各种错误、舞弊、风险、不足，有效地保证了被审计信息系统及其处理、产生信息的真实性、完整性、有效性，是维护保险公司正常生产经营不可或缺的重要手段。

　　２．促进

　　信息系统审计完成后需出具审计报告，以鉴证被审计信息系统的真实、完整、有效。这可增强人们对保险公司信息系统的信任度。诚信即价值，经鉴证后的信息系统对信息的使用者是有价值的，高可信的信息系统可以吸引更多的投资者，这对积极争取上市的保险公司具有重要意义。信息系统审计还可出具管理建议书，对信息系统中存在的错误、舞弊、风险、不足提出控制或改进建议，以促进被审计单位对信息系统进行全面审视，并针对上述问题设计解决方案并努力完善。

　　审计报告14

　　受中直机关审计室的委托，我们对XXX单位XXX工程的竣工结算进行了审计。工程结算书、工程施（竣）工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协[20xx]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字（19xx）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　该工程位于北京市XXX区XXX路XXX号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为XXX，总建筑面积XXX平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为XXX建设工程公司，合同价为XXX元，结算方式为XXX。该工程于XXX年X月X日开工建设，XXX年X月X日竣工。该工程由XXX测绘设计研究院负责勘察，XXX建筑设计研究院负责设计，XXX建设监理有限责任公司负责监理。主要施工内容为：图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括XXX。

　　二、审计内容

　　由XXX建设工程公司编制的XXX工程竣工结算书。

　　三、审计依据

　　1、GB50500—2013《建设工程工程量清单计价规范》；

　　2、20xx年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；

　　3、20xx年《北京市房屋修缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；

　　4、工程施工合同及补充协议；

　　5、招投标文件；

　　6、施（竣）工图纸；

　　7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等；

　　8、工程施工同期的《北京工程造价信息》；

　　9、现场勘察及其他相关资料。

　　四、审计结果

　　该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为XXX元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为XXX元，审定竣工结算金额为XXX元。具体详见审核明细表。

　　五、主要核减原因

　　1、工程量计算偏大。如：建筑工程中，室外工程变更洽商的石方开挖，原报工程量XXX立方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX立方米，由此核减分部分项工程费用XXX元；装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量XXX平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX平方米，由此核减分部分项工程费用XXX元；弱电工程中，光缆敷设（2芯室内多模），原报工程量XXX米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX米，由此核减分部分项工程费用XXX元。

　　2、单价偏高。如：装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为XXX元/平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为XXX元/平方米，由此核减分部分项工程费用XXX元。

　　3、扣减未施工项目。如：装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额XXX元。

　　审计报告15

　　公司领导：

　　根据集团安排，审计部于x年x月x日至x月x日对（被审计单位）xx年x月x日至x年x月x日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计（审计目的）。xx公司分系集团全资子公司（控股子公司），审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

　　一、经营绩效审计结果

　　经审计调整及核实，x年x月x日xx公司资产总额xx万元，年度收入x万元，利润x万元，其中收入（成本、费用）审计调增x笔计x万元，导致调整（减）利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.

　　二、资产管理及内部控制

　　（一）货币资金：

　　1、现金：

　　x年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况（有问题列示）。

　　2、x年x公司共x个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。

　　3、公司印鉴管理（分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报）

　　4、票据管理（安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报）

　　5、货币资金收支管理：（收入的安全性、完整性、真实性；支出授权、程序的合理合规，资金管理制度）

　　（二）存货（只谈实物管理状况）

　　1、存货现状：金额万元、分类附简表

　　2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；

　　3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全；物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；存货单据完整性、连续性、保管存档审查；检查存货的流动性，是否存在积压存货；期末存货资金占用控制；存货存在减值迹象时予以批露；

　　4、采购管理：

　　存货采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；

　　（三）固定资产

　　1、固定资产现状：金额万元、增减变动情况及分类附简表

　　2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；

　　3、固定资产管理：固定资产的保管是否安全；验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查；检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况；固定资产存在减值迹象时予以批露；

　　4、采购管理：

　　固定资产采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；

　　5、固定资产折旧计提复核

　　（四）往来

　　（五）成本

　　（六）费用

　　（七）收入

　　（八）盈余（控股子公司列报）

　　（九）财务核算

　　三、审计结论及审计建议

　　1、审计结论：

　　（1）考核指标要求，指标完成情况；

　　（2）资产管理及内部控制综述

　　2、审计建议：略

【审计报告模板】相关文章：

1.货币资金审计报告论文

2.审计师《审计理论与实务》社会审计报告练习题

3.钢模板采购合同模板

4.个人简历模板封面模板

5.求职自我介绍模板模板

6.建筑模板合同模板三篇

7.广告制作合同模板的模板

8.最新钢模板采购合同模板

9.合同模板