村级财务审计报告

　　我们村级财务审计组受风景区党委、管理处的委派，于2011年8月 日进入 村，对该村 年 月至 年 月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况：

　　该村辖XX个村民小组，农业户数XX户，农业人口XX人，村支两委干部XX人，共产党员XX人，耕地面积XXXX亩， 年人均纯收入XXXX元。

　　二、工作程序：

　　1、风景区管理处审计组2011年8月10日送达了审计通知书。

　　2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共5人会同风景区管理处审计组参加财务审计。

　　3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。

　　4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。

　　5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由风景区管理处分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。

　　6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。

　　三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况：

　　1、资产负债变化情况：(期初为XXXX年1月，期末XXXX年12月)

　　A、村财务资产期初总额为XXXX元，期末资产总额为XXXX元。期内增加(减少)XXXX元。其中固定资产增加XXXX元。

　　B、村财务负债期初总额为XXXX元，期末负债总额为XXXX元。期内化解(增加)债务XXXX元。

　　C、所有者权益期初总额为XXXX元，期末总额XXXX元，期内增加(减少)XXXX元。

　　2、村财务期内收支平衡情况：(期内指XXXX年1月至XXXX年12月)。

　　A、村财务总收入XXXX元，其中：经营收入XXXX元，发包及上交收入XXXX元，补助收入XXXX元，其它收入XXXX元。退耕还林补助款XXXX元，一事一议筹资XXXX元。

　　B、村财务总支出XXXX元，其中：经营支出XXXX元，管理费支出XXXX元，其它支出XXXX元，工资及补助支出XXXX元，退耕还林支出XXXX元。一事一议专项支出XXXX元。

　　C、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)XXXX元。

　　四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：

　　1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。

　　2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设置，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。

　　3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。

　　4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。

　　5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。

　　6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

　　7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。

　　8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

　　五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：

　　1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。

　　2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的`会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。