市商业局企业年度财务分析报告

　　省商业厅：

　　年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深人挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制。销售收人实现 万元，比上年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

　　(一)主要经济指标完成情况

　　本年度商品销售收人为 万元，比上年增加 万元。其中，商品流通企业销售实现 万元，比上年增加 %，商办工业产品销售 万元，比上年减少 %，其他企业营业收人实现 万元，比上年增加 %，全年毛利率达到 %，比上年提高 %。费用水平本年实际为 %，比上年升高 %。全年实现利润 万元，比上年增长 %。其中：商业企业利润 万元，比上年增长 %，商办工业利润 万元，比上年下降 %。

　　销售利润本年为 ，比上年下降 %。其中：商业企业为 ，上升 %。全部流动资金周转天数为 天，比上年的 天慢了 天。其中，商业企业周转天数为 天，比上年的 天慢了 天。

　　(二)主要财务情况分析

　　1.销售收人情况

　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收人的提高。如南一百货商店销售收人比上年增加 万元;古都五交公司比上年增加 万元。

　　2.费用水平情况

　　全局商业的流通费用总额比上年增加 万元，费用水平上升 %。

　　其中：①运杂费增加 万元;②保管费增加 万元;③工资总额增加 万元;④福利费增加 万元;⑤房屋租赁费增加 万元，低值易耗品推销增加 万元。

　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三费”、“一金”比例，使费用绝对值增加了 万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了 万元;③企业普调工资，使费用相对增加 万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为 万元，比上年相对减少 万元，费用水平为 %，比上年下降 %。

　　3.资金运用情况

　　年末，全部资金占用额为 万元，比上年增加 %。其中：商业资金占用额 万元，占全部流动资金的 %，比上年下降 %。结算资金占用额为 万元，占 %，比上年上升了 %。其中：应收账款和其他应收款比上年增加 万元。

　　从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

　　4.利润情况

　　企业利润比上年增加 万元，主要因素是：

　　(1)增加因素：

　　①由于销售收入比上年增加 万元，利润增加了 万元;

　　②由于毛利率比上年增加 ，使利润增加 万元;

　　③由于其他各项收人比同期多收 万元，使利润增加 万元;

　　④由于支出额比上年少支出 万元，使利润增加 万元。

　　(2)减少因素：

　　①由于费用水平比上年提高 %，使利润减少 万元;

　　②由于税率比上年上浮 %，使利润少实现 万元;

　　③由于财产损失比上年多 万元，使利润减少 万元。

　　以上两种因素相抵，本年度利润额多实现 万元。

　　(三)存在的'问题和建议

　　1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收，也可将奖金、工资同回收货款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达 万元，比上年同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达 万元，待处理流动资金损失为 万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果。该处理的处理，该核销的核销，以使真实地反映企业经营成果。

　　市商业局财会处

　　年 月 日

　　附：

　　财务分析报告又称财务情况说明书，它是在分析各项财务计划完成情况的基础上概括、提炼、编写的说明性和结论性的书面材料。

　　写作财务分析报告的主要目的就是为了反映情况，说明问题，提出解决问题的措施和建议。与此写作目的相适应，财务分析报告的结构内容通常由以下几部分组成：

　　①标题。财务分析报告的标题一般要包括企业名称、时间界限、分析内容几个要素。

　　②正文。财务分析报告的正文由开头、主体、结尾三部分组成。

　　a.开头部分。这部分主要是介绍情况，即概述分析对象的基本情况和财务活动情况，取得的主要成绩和存在的主要问题，以及对分析期财务状态的基本评价等。这部分内容，一般要求在简要文字概述的同时，还要有具体的数据和指标的说明，以为下文展开分析做好铺垫。

　　b.主体部分。这是财务分析报告的主要部分，即分析部分。在这部分内容中，要对各项指标的完成情况以及有关的其他情况加以说明，并对影响指标增减变化的原因进行分析。

　　c.结尾部分。这部分一般是指出存在的问题，提出改进意见和建议。

　　③报告单位及写作日期。这部分内容，一般在正文内容之后。有时也可以在标题下面标明。

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