撰写财务分析报告应该做的工作

　　财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据，系统地研究分析企业财务运作的应用文书。下面是小编整理的撰写财务分析报告应该做的工作的相关内容，仅供参考。

　　撰写财务分析报告应该做的工作

　　一、积累素材，为撰写报告做好准备

　　1、建立台账和数据库。

　　通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。

　　但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。

　　比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据是不能从账簿中直接得到。

　　这个时候可以借助像奥威智动power-BI等财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析软件以下这些分析数据是可以很容易就得到的

　　1) 各区域的销售情况如何?哪些部门贡献了最大的收入?而这些部门又主要在销售些什么产品?哪些产品贡献了主要的利润?而这些产品又主要销往哪些区域?

　　2)哪些客户的应收账款最多?各部门负责的应收账款结构是怎么样的?与上期同比是增长了还是下降了?

　　3)本期的利润情况与上期相比情况如何?主要是因为哪个部门的业绩变化导致了结果的出现?

　　4)本期大于10000元的费用有哪些?这些费用主要花在了哪些部门上?

　　5)核心产品的往年销售情况如何?

　　6)采购价格波动最大的物料有哪些?这些物料主要由哪些供应商供应?

　　7)库存中占用资金最多的物料有哪些?都分布在哪些仓库?

　　8)物料的周转情况如何?

　　2、关注重要事项。

　　财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。

　　必要时马上做出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

　　3、关注经营运行。

　　财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。

　　参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

　　4、定期收集报表。

　　财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

　　5、岗位分析。

　　大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。

　　因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。

　　只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

　　二、建立财务分析报告指引

　　财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。

　　如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

　　相关阅读-财务分析报告的内容与格式

　　一、财务分析报告的分类

　　财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。

　　定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。

　　从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。

　　综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

　　二、财务分析报告的格式

　　严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。

　　一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。

　　但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

　　此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

　　三、财务分析报告的内容

　　如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

　　第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。

　　该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。

　　对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。

　　特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。

　　具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。

　　公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。

　　如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

　　第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。

　　在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。

　　财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。

　　分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

　　第四部分评价段，作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。

　　财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

　　第五部分建议段，即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。

　　值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

　　分类

　　（一）财务分析报告按其内容、范围不同，可分为综合分析报告，专题分析报告和简要分析报告

　　1．综合分析报告

　　综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、会计报表附注及财务情况说明书、财务和经济活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况。资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。它还具有以下两方面的作用：

　　（1）为企业的重大财务决策提供科学依据。由于综合分析报告几乎涵盖了对企业财务计划各项指标的对比、分析和评价，能使企业经营活动的成果和财务状况一目了然，及时反映出存在的问题，这就给企业的经营管理者做出当前和今后的财务决策提供了科学依据。

　　（2）全面、系统的综合分析报告，可以作为今后企业财务管理进行动态分析的重要历史参考资料。

　　综合分析报告主要用于半年度、年度进行财务分析时撰写。撰写时必须对分析的各项具体内容的轻重缓急做出合理安排，既要全面，又要抓住重点。

　　2．专题分析报告

　　专题分析报告又称单项分析报告，是指针对某一时期企业经营管理中的某些关键问题、重大经济措施或薄弱环节等进行专门分析后形成的书面报告。它具有不受时间限制、一事一议、易被经营管理者接受、收效快的特点。因此，专题分析报告能总结经验，引起领导和业务部门重视所分析的问题，从而提高管理水平。

　　专题分析的内容很多，比如关于企业清理积压库存，处理逾期应收帐款的经验，对资金、成本、费用、利润等方面的预测分析，处理母子公司各方面的关系等问题均可进行专题分析，从而为各级领导做出决策提供现实的依据。

　　3．简要分析报告

　　简要分析报告是对主要经济指标在一定时期内，存在的问题或比较突出的问题，进行概要的分析而形成的书面报告。

　　简要分析报告具有简明扼要、切中要害的特点。通过分析，能反映和说明企业在分析期内业务经营的基本情况，企业累计完成各项经济指标的情况并预测今后发展趋势。主要适用于定期分析，可按月、按季进行编制。

　　（二）财务分析报告按其分析的时间，可分为定期分析报告与不定期分析报告两种

　　1．定期分析报告

　　定期分析报告一般是由上级主管部门或企业内部规定的每隔一段相等的时间应予编制和上报的财务分析报告。如每半年、年末编制的综合财务分析报告就属定期分析报告。

　　2．不定期财务分析报告

　　不定期分析报告，是从企业财务管理和业务经营的实际需要出发，不做时间规定而编制的财务分析报告。如上述的专题分析报告就属于不定期分析报告。

　　发展趋势

　　财务报告不仅包括IASB就应该完善的财务报表，还包括管理者报告、政府报告、企业的社会责任报告等等。

　　更重要的是，今天的财务报告还和100年前一样，是在纸上完成的。我的祖父，是一名审计师。他完全是在纸上完成自己的工作。在这一点上，看来似乎还和100年前完全一样。

　　但我想，在今天，随着网络和技术的发展，我们是时候改变这种形式了。如果IASB能够掌控这种形式上的变化，那就太好了。虽然它一直都在关注XBRL，但范围还是太狭窄了。应该试着让年轻一代的信息使用者通过网络来获取财务信息。看看孩子们，他们都在网上自由交流。他们没有通讯录，也不会给伦敦或者哥本哈根寄贺卡—— —这些都在网上做好了。而我们的财务报告，还只是在纸上。我们必须调整并且赶上来。这也是我在哥本哈根工作时进行的项目之一。我们必须找到一种方式，让财务报告更加生动，满足年轻一代的需求。这可能需要一种不同的流程。我们习惯于适合A4纸使用的流程。但未来，我们恐怕需要思考一种新的不同的流程来适合我们的ipad，电脑，甚至是手机的使用。

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