公司财务分析报告制度范例

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　　第一条 为规范集团公司财务分析报告的内容、格式及报送范围，发挥财务分析在评价现在、预测未来、改善决策、防范风险和实现企业财务目标的作用，制定本制度。

　　第二条 本制度适用于集团公司各成员企业。

　　第三条 财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内外部经济信息为依据，采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的剖析。

　　第四条 财务分析的依据有：

　　(一)会计报表及其附注;

　　(二)全面的企业内部经济统计数据，包括生产统计数据、销售(或营业)量统计数据、产(商)品质量统计数据、生产能力统计数据及技术创新统计数据等。

　　(三)企业外部经济信息如对社会经济和企业经营产生重大影响的经济、政治、文化、军事等事件和政策;同行业的.经济信息;重大经济新闻;证券行情等。

　　各成员企业的财务分析人员应注意搜集财务分析的有关依据，以确保财务分析的质量。

　　第五条 财务分析的标准如下：

　　(一)目标标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目标值

　　(二)行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平;

　　(三)历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期状况的财务数据。

　　各成员企业应根据财务分析需要，选择适合本企业的财务分析的标准。

　　第六条 财务分析应以比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法为基本方法，以其他方法为辅助方法。

　　第七条 财务分析须形成文字材料，并以报告文件的形式向各有关方面报告。

　　第八条 财务分析报告包括综合财务分析报告、专题财务分析报告和财务情况说明书。

　　第九条 综合财务分析报告是对企业在一定时期(月份、季度或年度)内的财务活动进行全面剖析所形成的报告文件。其主要内容如下：

　　(一)主要财务指标完成情况：

　　以当期各主要财务指标(营业收入、利润总额或净利润、利税总额和现金净流量等)的实际数同分析标准进行比较，概括揭示主要财务指标的完成情况。

　　(二)财务状况分析：

　　1、资产资本结构(即“资产负债表”结构)变动分析：

　　①总体结构变动分析;

　　②流动资产结构变动分析;

　　③固定资产结构变动分析;

　　④无形及其他资产结构变动分析;

　　⑤流动负债结构变动分析;

　　⑥长期负债结构变动分析;

　　⑦所有者权益结构变动分析;

　　2、利润形成分析：

　　①利润总额总体结构变动分析;

　　②营业收入分析;

　　③营业成本分析;

　　④期间费用分析。

　　3、现金流量分析。

　　4、财务比率分析：

　　①财务效益状况分析(含销售或营业收入利润率、净资产收益率、资本收益率、投资收益率、总资产净利率和资本保值增值率等分析内容);

　　②资产运营状况分析(含总资产周转率、流动资产周转率、应收帐款周转率和存货周转率等分析内容);

　　③偿债能力状况分析(含资产负债率、已获利息倍数、流动比率、速动比率、现金流动负债比率等分析内容);

　　④发展状况分析(含销售增长率、资本积累率、总资产增长率和固定资产成新率等分析内容)。

　　(三) 财务风险与财务危机分析：

　　1、财务安全运营分析(含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容);

　　2、财务风险变异分析(含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容);

　　3、财务危机预警分析(含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金流入比率、非付现成本占经营活动现金净流量比率、资金安全率和安全边际率等分析内容)。

　　(四) 财务预算执行情况分析。

　　(五) 财务趋势分析。

　　(六) 管理评价及建议。