精选的优秀村干部审计报告例文满分作文集

精选的优秀村干部审计报告例文

  导语:当村干部需要离职的时候都会需要用到离职审计书,下面是小编为大家整理的村干部审计报告例文,欢迎阅读,仅供参考,更多相关的知识,请关注文书帮!

  村干部经济审计报告范文

  XX镇人民政府:

  根据X审通字[2005]1号审计通知书,我们于2011年05月12日至XX月XX日对常砦村组干部2008年至2010年任职期间的经济责任进行了审计。在审计过程中,我们实施了包括抽查会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审计程序,现将审计情况报告如下:

  一、基本情况

  xx村委会、经联社理事会是两块牌子一套人马,合设1套账,全村人口665人,只有村级经济核算,没有下设经济社,经济收入以存款利息收入为主。

  二、审计情况

  (一)财务制度建立健全、执行情况

  该村能够根据农村集体资产管理的有关规定,结合本村实际,建立了比较完善的内部控制制度,能够执行财务管理制度,执行民主决策程序和民主管理规定,能按时进行公开,公开内容完整规范(详见附件4)。

  (二)经济目标完成情况

  1、收入情况。2008年1月1日至2010年12月31日,总收入228.00万元。农民人均纯收入情况为:2007年农民均纯收入0.75万元, 2010年农民均纯收入0.91万元,增幅:21.33%;集体可分配收入情况:2007年集体可分配收入XX,2010年集体可分配收入XX元,增幅: %。

  (三)资产负债情况

  2010年12月31日资产总额4294.72万元,负债总额4997.45万元,净资产(所有者权益)-702.73万元,分别比2007年12月31日减少1685.28万元、增加1137.56万元、减少2813.65万元,减幅28.18%,、增幅29.47%、减幅XX%,实现了资产保值、增值。

  三、存在问题

  (一)部分支出违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》的规定:

  1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。

  2、利用公款购置手机2000元。

  3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收

  4、村主任办事费5000元用途不清楚。

  5、失窃损失现金3500元全额报销(只能报销1000元,由出纳负责 2500元)。

  6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。

  (二)个别报销单据手续不完善:

  1、2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元,没有与会人员签收。

  2、2003年7月25日支出填土工程款100000元,发票没有收款单位印章。

  (三)个别业务会计处理不规范:

  1、该村2008年处置房屋姚砦路西边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值469.15万元,将收到的600.00万元全部减小固定资产,没有进行收入的会计处理。

  2、

  1、将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入,没有进行固定资产的会计处理。

  2、2002年1月1日至2004年12月31日没有计提固定资产折旧1184万元。

  四、意见和建议

  针对上述审计中发现的存在问题,提出以下处理意见和建议:

  (一)违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元,当事人应退款:

  1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元均违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定,当事人应退款。

  2、根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定,用公款购置手机2000元,当事人应退款。

  3、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定:报销手续必须齐全,要有经手人、审批人、证明人,且用途清楚,否则谁支出谁负责。修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收,以及村主任办事费5000元用途不清楚,违反上述规定,当事人应退款。

  4、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定:库存现金不得超过1000元,否则,若发生意外,超过部分由出纳负责。被窃损失现金3500元,只能报销1000元,余2500元由出纳负责。

  5、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定:应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的,视为无效单据。接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单,当事人应退款。

  (二)完善报销手续:

  1、经查阅会议记录和调查部分村民代表,2003年4月15日支出会议费属实,但手续不完善,应补办手续。

  2、经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位,2003年7月25日支出工程款费属实,但票据内容不完整,应补办手续。

  (三)规范会计处理:

  1、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入,应进行调整。调整会计分录为:

  (1) 借:银行存款 500000

  贷:其他收入 500000

  (2) 借:银行存款 500000

  贷:其他收入 100000

  固定资产-XX商铺 400000

  2、应补提固定资产折旧1184万元。

  附件:

  1、《财务收支和会计处理审核表》;

  2、《固定资产折旧计算表》;

  3、《货币资金收支审核表》;

  4、《xx村工程项目资金使用情况审定表》;

  5、《厂房、商铺租金兑现情况审定表》;

  6、《收益分配调整审定表》;

  7、《收益分配分析审定表》;

  8、《资产负债审定表》;

  9、《干部工资、奖金、补助审定表》;

  10、《财务管理制度审查表》。

  审计组长:王××

  二○XX年一月二十日

  (二)审计意见交换书

  在审计报告初稿完成的次日,审计组召开了xx村干部、民主理财小组成员、部分村民代表会议,就审计报告初稿进行了口头交换意见。根据口头交换意见,将审计报告初稿作了进一步的修改。2005年1月27日,审计员林××将审计报告征求意见通知书传交给xx村,并取得了送达回执。

  审计报告征求意见通知书

  xx村委会:

  根据《广东省农村集体经济审计条例》第十七条的'规定,现将对你单位换届审计的报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起10日内提出书面意见,送交我县农村集体经济审计办公室。如果在规定期限内没有提出书面意见,视为无异议。

  附:审计报告

  XX审计组

  二○XX年一月二十七日

  (三)审计意见书

  XX镇农村集体经济审计办公室

  审 计 意 见 书

  X农审意〔2005〕1号

  关于对xx村换届审计的意见

  xx村委会:

  2005年1月10日至20日,我办对你单位进行换届审计。审计过程中得到了你单位积极支持和配合,工作进展顺利。根据《广东省农村集体经济审计条例》第十八条和有关财经法规的规定,现提出如下审计意见:

  一、审计评价

  经审计,xx村在管理方面能够建立相关的财务管理制度、民主理财制度、民主议事制度、村务公开制度等制度,基本做到民主决策、民主管理,重大事项经村民代表会议讨论决定,工程项目实行公开招投标。xx村本届领导班子能积极发展集体经济,不断壮大集体经济实力。2004年12月31日村集体资产总额9311万元,负债总额537万元,净资产(所有者权益)8774万元,分别比2001年12月31日增加2676万元、267万元、2409万元,增长40.3%、99.0%、38.0%,实现了资产保值、增值。2002年1月1日至2004年12月31日总收入5260万元,比上届增长43.3%;纯收益3756万元,比上届增长65.8%;费用率(总支出/总收入)下降10.26%,经济效益明显提高。本届农户分配总额为2027万元,比上届增长74.0 %;年人均分配0.42万元,比上届增长75.0 %

  二、存在问题与处理意见

  审计中发现了一些问题,应当加以纠正和改进。

  (一)违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元,当事人应退款:

  1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定,责令当事人10天内退清款项。

  2、利用公款购置手机2000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定,责令当事人10天内退清款项。

  3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收以及村主任办事费5000元用途不清楚。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“报销手续必须齐全,要有经手人、审批人、证明人,且用途清楚,否则谁支出谁负责”的规定,责令当事人10天内退清款项。

  4、被窃损失现金3500元,全部公款报销。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“库存现金不得超过1000元,否则,若发生意外,超过部分由出纳负责”的规定,被窃损失现金3500元,只能报销1000元,责令当事人10天内退清款项2500元。

  6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的,视为无效单据”的规定,责令当事人10天内退清款项。

  (二)个别业务报销手续不完善,应当补办手续:

  1、2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元,没有与会人员签收。经查阅会议记录和调查部分村民代表,2003年4月15日支出会议费属实,但手续不完善,应补办手续。

  2、2003年7月25日支出填土工程款100000元,发票没有收款单位印章。经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位,2003年7月25日支出工程款属实,但票据内容不完整,应补办手续。

  (三)个别业务会计账务处理不规范,应当调整:

  1、商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入。根据《村合作经济组织会计制度(试行)》的有关规定,应进行账务调整。调整会计分录为:

  (1) 借:银行存款 500000

  贷:其他收入 500000

  (2) 借:银行存款 500000

  贷:其他收入 100000

  固定资产-XX商铺 400000

  2、2002年1月1日至2004年12月31日期间没有计提固定资产折旧。根据《村合作经济组织会计制度(试行)》的有关规定,应补提固定资产折旧1184万元。

  请你单位将整改情况于收到本意见书后一个月内函告我办。

  附:审计报告

  (审计办公章)

  二○XX年二月五日

  主题词:农村 审计 意见

  XX镇农村集体经济审计办公室 2005年2月5日印发

  印5份

  七、审计注意事项

  在农村换届审计中应注意以下审计事项:

  1、审计中必须贯彻客观公正原则。

  2、资金的来源和去向,尤其是货币资金方面,必须施加详细审计

  3、重大财务事项的民主讨论决策程序履行情况。

  4、财务收支的合法性、真实性。

  5、经营业绩及增长分析。

  6、财务状况及变动结果分析。

  7、干部工资报酬情况。

  8、如进行了年度审计,须结合其审计结果进行。

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