项目评估案例的分析报告

　　导语：关于项目评估案例分析报告， 项目固定资产投资＝工程费用＋其他费用＋预备费用。下面是小编给大家整理的相关内容，希望能给你带来帮助!

　　一、财务基础数据测算

　　（一）固定资产投资估算及相应报表的编制

　　本项目的基础数据及主要内容如下：某化工项目是新建项目，生产国内市场紧缺的某种化工产品甲产品，年生产规模为2300吨。项目拟于2004年开工，建设期3年，2007年投产，当年达产80%，2008年起，达产100%，生产经营期按14年计算，计算期17年。厂址位于某城市远郊，租用一般农田50亩，每亩每年租金2000元，在项目建设期初全部付清。项目拟建综合办公楼3000平方米，生产车间6500平方米，仓储设施3000平方米，以及全套生产加工设备和水、电等基础设施。

　　1.工程费用估算

　　（1）综合办公楼3000平方米，单位造价1000元/平方米，则办公楼估算价值＝3000×1000＝300（万元）

　　（2）生产车间。要达到2300吨的生产能力，建造了8000平方米生产车间，购置了全套生产加工设备。生产车间的工程费用估算如下：

　　①建筑工程费用。生产车间建筑面积6500平方米，单位造价1000元/平方米，则生产车间估算价值＝6500×1000＝650（万元）

　　②设备购置费。全套生产加工设备价值总计为2495万元。 ③安装工程费。以设备购置费的15%计算，即 安装工程费＝2495×15%＝374.2（万元）

　　（3）仓储设施3000平方米，单位造价400元/平方米，则 仓储设施估算价值＝3000×400＝120（万元）

　　（4）辅助工程。项目进行水、电基础设施等共计花费80万元。

　　项目工程费用＝300＋650＋2495＋374.2＋120＋80＝4019.2（万元）

　　2.其他费用估算

　　（1）无形资产。项目租用一般农田50亩，每亩每年租金2000元，共租用17年，因而土地使用费为170万元。 （2）递延资产。本项目发生开办费75万元。 其他费用＝170＋75＝245（万元）

　　3.预备费用估算

　　由于近几年物价比较稳定，涨价预备费可不予考虑，而仅对基本预备费用进行估算。，根据本项目的特点，基本预备费用可取项目工程费用和其他费用的4.75%计算。即

　　基本预备费用＝（4019.2＋170＋75）×4.75%＝202.5（万元）

　　项目固定资产投资＝工程费用＋其他费用＋预备费用＝4019.2＋245＋202.5＝4466.7（万元）

　　4.建设期利息估算

　　目前，固定资产投资方向调节税已经取消，故此不再估算。本项目建设期3年，项目固定资产投资总额（不含建设期利息）为4466.7万元，第1、2、3年分别投入893.4万元、2371万元、1202.3万元。其中，自有资金投入1202.3万元，其余3264.4万元全部由中国建设银行贷款，年利率为9.72%。项目第一年借款500万元，第二年借款1562.1万元，第三年借款1202.3万元。则

　　第一年的借款利息＝（年初借款本息累计+本年借款额度÷2）×年利率＝（0＋500÷2）×9.72%＝24.3（万元）

　　依此类推，分别计算第二、第三年的借款利息分别为126.9万元、273.6万元。 建设期利息总计＝24.3＋126.9＋273.6＝424.8 （万元）

　　项目固定资产总额＝固定资产投资＋固定资产投资方向调节税＋建设期利息＝4466.7＋424.7＝4891.5（万元） 根据上述估算结果，即可编制固定资产投资估算表，以反映固定资产投资总额及其构成。

　　表6-1固定资产投资估算表单位：万元

　　（二）流动资金投资估算及相应报表的编制

　　已知该化工项目年产甲产品2300吨，经预测该产品在生产期初的出厂价格为16 380元／吨(含税)。并经调查测算获得下面相关资料：应收账款的周转天数为30天；外购原材料、燃料及动力储备期为两个月；在产品、产成品的周转天数分别为18天和36天；现金周转天数为30天；外购原材料、燃料及动力的赊购期为1个月。

　　根据上述资料，运用流动资金测算的公式，即可对项目营运期内流动资产和流动负债的变化情况作出测算，并相应编制流动资金估算表（表6-2）。

　　表6-2流动资金估算表 单位：万元

　　注：流动资金估算中所需的经营成本、外购原材料、燃料及动力等数据来自“项目总成本费用估算表”和“外购原材料、燃料及动力估算表” 。

　　（三）资金筹措

　　下面仍以某化工项目为例来说明该表的编制。根据表6-1、6-2，该化工项目总投资为5598.1万元，即：总投资＝固定资产投资＋建设期利息＋流动资金＝4466.7＋424.8＋706.6＝5598.1（万元）

　　根据技术方案，本项目建设期3年，预计第1、2、3年将分别完成固定资产投资893.4万元、2371万元、1202.3

　　万元。项目资金来源如下：在项目建设期间，企业自筹资金1202.3万元，其余3264.4万元全部由中国建设银行贷款，其中，项目第一年借款500万元，第二年借款1562.1万元，第三年借款1202.3万元，年利率均为9.72%。项目建成后，根据估算，第4、5年分别需要流动资金580.1万元、123.9万元。企业根据自身资金情况，将提供30%流动资金，并全部在第4年投入，其余由中国工商银行贷款，年利率为8.64%。

　　根据上述资料，即可编制出该项目的投资计划与资金筹措表。

　　（四）项目总成本费用的估算及相应报表的编制

　　已知该项目与成本估算的相关资料如下：

　　(1)根据技术评估及市场调查取得的外购材料、燃料、动力的资料如表6-6；

　　(2)企业生产定员为29人，其中生产人员24人，管理人员5人。据预测，生产人员年平均工资为9120元／人，管理人员年平均工资为9 600元，福利费按工资总额的.14%提取；

　　(3)项目固定资产原值为4646.4万元，固定资产综合折旧率为6.3%；

　　(4)修理费按折旧费的50%提取；

　　(5)项目无形资产总值为170万元，递延资产总值为75万元，无形资产按10年平均摊销，递延资产按5年平均摊销。表6-6某化工项目外购材料、燃料、动力消耗定额表

　　（1）原材料、燃料及动力估算

　　可根据表6-6数据分项估算原材料、燃料及动力的消耗费用，并将结果编制成“原材料、燃料及动力费用估算表”。 表6-7 外购原料、燃料及动力费用估算表单位：万元

　　生产人员年工资总额＝24×0.912＝21.9（万元） 管理人员年工资总额＝5×0.96＝4.8（万元）

　　项目年工资及福利费总额＝（21.9＋4.8）×1.14＝30.4（万元）

　　（3）折旧费估算

　　根据表6-1估算结果，项目固定资产投资总额为4646.4万元，则： 年固定资产折旧＝4646.4×6.3%＝293（万元） （4）无形及递延资产摊销估算

　　无形资产年摊销费＝170/10＝17（万元） 递延资产年摊销费＝75/5＝15（万元）

　　（5）修理费用估算

　　修理费＝293×50%＝146（万元）

　　（6）借款利息估算

　　长期借款利息详见借款还本付息估算表，正常年份流动资金利息为： 正常年份流动资金利息＝494.6×8.64%＝43（万元）

　　（7）其他费用估算

　　年其他费用＝30.4×270%＝82（万元）

　　（8）总成本费用估算

　　综合以上各部分费用即可得出项目总成本费用。如：

　　第6年总成本费用＝1576＋283＋30＋146＋293＋32＋251＋82＝2694（万元）

　　（9）经营成本估算

　　第6年经营成本＝2694－293－32－251＝2118（万元）

　　（10）固定成本与可变成本估算

　　第6年固定成本＝30＋146＋293＋32＋251＋82＝835（万元） 第6年可变成本＝1576＋283＝1859（万元）

　　（五）项目销售收入和销售税金的测算及报表的编制

　　已知有关销售资料如下：

　　(1)项目达到设计生产能力后年产甲产品2 300吨，并能全部销售；

　　(2)经预测该产品在生产期初的出厂价格为16 380元／吨(含税)；

　　(3)该产品缴纳增值税，税率为17%，外购材料适用税率也是17%，城市维护建设税税率为0.6%，教育费附加按增值税的2%计缴。则项目正常年份的销售收入和税金的测算如下：

　　年销售收入＝2300×16380＝3997（万元） 年增值税＝（销售收入－外购原料、燃料及动力等）×增值税税率/（1＋增值税税率）＝（3997－1859）×17%/(1＋17%)＝311（万元）

　　年城市维护建设税＝年销售收入×税率＝3997×0.6%＝24（万元）

　　年教育费附加＝年增值税×2%＝311×2%＝6（万元）

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